한눈에 보기
| 시행일 | 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 |
|---|---|
| 소득 구분 | 기타소득 (다른 소득과 합치지 않는 분리과세) |
| 기본공제 | 연 250만 원 |
| 세율 | 20% + 지방소득세 2% = 22% |
| 손익 계산 | 같은 해 가상자산끼리 수익과 손실을 합산 (다음 해 이월 없음) |
| 기존 보유분 | 2026년 12월 31일 시가와 실제 취득가 중 큰 금액을 취득가로 인정 |
| 첫 신고 | 2028년 5월 종합소득세 신고 기간 (예정) |
과세 대상 거래
세금은 코인을 팔거나 다른 것으로 바꿀 때 생긴 이익에 붙습니다. 그냥 들고 있기만 하면 세금이 없습니다.
| 거래 | 과세 | 설명 |
|---|---|---|
| 원화로 매도 | 과세 | BTC를 팔아 원화로 받은 경우 |
| 코인끼리 교환 | 과세 | BTC로 ETH를 산 경우도 BTC를 판 것으로 봅니다 |
| 대여(렌딩) | 과세 | 코인을 빌려주고 받은 대가 |
| 단순 보유 | 비과세 | 값이 올라도 팔지 않으면 과세하지 않습니다 |
| 내 지갑 간 이동 | 확인 필요 | 본인 지갑끼리 옮긴 것은 양도가 아니지만, 기록이 없으면 증명이 어렵습니다 |
| 에어드롭·채굴·스테이킹 보상 | 별도 기준 | 받은 시점에 다른 소득으로 볼 수 있어 시행령·국세청 안내 확인이 필요합니다 |
세금 계산법
예시: 3곳에서 거래한 경우
| 업비트 수익 | + 8,200,000원 |
| 바이낸스 수익 | + 3,400,000원 |
| 빗썸 손실 | − 1,600,000원 |
| 합산 순수익 | 10,000,000원 |
| 기본공제 후 과세표준 | 7,500,000원 |
| 예상 세금 (22%) | 1,650,000원 |
|---|
취득가와 12월 31일
과세 전에 산 코인의 이익을 소급해서 세금을 매기지 않도록, 2026년 12월 31일 시가와 실제로 산 가격 중 큰 쪽을 취득가로 인정합니다.
| 상황 | 인정 취득가 | 효과 |
|---|---|---|
| 6천만 원에 산 BTC, 12월 31일 시가 1억 4천만 원 | 1억 4천만 원 (시가) | 그동안 오른 8천만 원은 과세 제외 |
| 550만 원에 산 ETH, 12월 31일 시가 480만 원 | 550만 원 (실제) | 실제 산 가격 기준으로 계산 |
해외 거래소
- 국내 거주자는 해외 거래소에서 생긴 소득도 신고해야 합니다.
- 국내 거래소와 달리 국세청에 자료가 자동으로 가지 않을 수 있어, 거래내역을 직접 내려받아 정리해야 합니다.
- 국내 거래소에서 해외로 옮긴 코인은 이동 기록이 이어져야 취득가가 인정됩니다.
- 해외 금융계좌 신고 대상인지도 따로 확인하세요.
신고·납부 일정
| 시기 | 할 일 |
|---|---|
| 2026년 12월 31일까지 | 보유 코인 목록과 매수 기록 정리 |
| 2027년 1월 1일부터 | 매도·교환할 때마다 손익 기록 |
| 2027년 12월 | 연말 전 손익 확인, 공제 250만 원 활용 계획 |
| 2028년 5월 | 2027년분 첫 확정신고·납부 (예정) |
과세 히스토리
2020년 법이 만들어진 뒤 세 번 미뤄졌고, 2026년 세제개편안에서 더 미루지 않기로 했습니다.
- 2020.12과세 근거 마련
소득세법 개정으로 가상자산 양도·대여 소득을 기타소득으로 분리과세하기로 결정. 당초 2022년 1월 시행 예정.
지남 - 2021.121차 유예 · 2023년으로
과세 인프라와 거래소 자료 준비 부족을 이유로 1년 연기.
지남 - 2022.122차 유예 · 2025년으로
금융투자소득세 논의와 함께 2년 더 연기.
지남 - 2024.123차 유예 · 2027년으로
소득세법 개정으로 시행일이 2027년 1월 1일로 확정.
지남 - 2026.08추가 유예 없음
정부 세제개편안에서 추가 유예 없이 예정대로 시행하는 것으로 재확인.
지남 - 2026.12.31취득가 기준일
이전에 산 코인은 이날 시가와 실제 취득가 중 큰 금액을 취득가로 인정.
다가옴 - 2027.01.01과세 시행
이날 이후 양도·대여로 생긴 소득부터 과세. 연 250만 원 공제 후 22%.
예정 - 2028.05첫 확정신고
2027년 한 해 소득을 종합소득세 신고 기간에 신고·납부(예정).
예정
자주 묻는 질문
거래소 연결은 안전한가요?
조회 전용 API 키만 받습니다. 출금이나 주문 권한이 있는 키는 등록 단계에서 거부하고, 저장한 키는 암호화해 보관합니다.
세금 신고를 대신 해주나요?
아니요. 코인장부는 거래를 정리하고 세금을 미리 계산해보는 도구입니다. 실제 신고는 홈택스에서 직접 하시거나 세무사에게 맡기시면 되고, 그때 필요한 자료를 리포트로 드립니다.
해외 거래소도 되나요?
국내 거주자는 해외 거래소에서 생긴 소득도 신고 대상입니다. 해외 거래소 연동을 순서대로 지원할 예정이며, 연동 전에는 거래내역 파일 업로드로 정리할 수 있습니다.
지금 준비해야 하는 이유가 있나요?
2026년 12월 31일 시가가 예전에 산 코인의 취득가 기준이 됩니다. 그 전에 보유 현황을 저장해두면 나중에 취득가를 증명하기 훨씬 쉽습니다.
손실이 나면 어떻게 되나요?
같은 해 안에서는 코인끼리 수익과 손실을 합쳐서 계산합니다. 현행법상 남은 손실을 다음 해로 넘기는 이월공제는 없고, 개선 논의가 진행 중입니다.
요금은 얼마인가요?
개인 기본 기능은 무료로 시작합니다. 해외 거래소 여러 곳 연동과 신고용 리포트는 유료로 제공할 예정이며, 알림 신청자에게 먼저 혜택을 안내합니다.
이 가이드는 일반적인 안내이며 개별 세무 상담이 아닙니다. 실제 신고 전에는 국세청 안내나 세무사 상담을 받으세요.